นักบัญชีถูกฟ้อง หลังกุเรื่องขาดทุนคริปโตปลอมเพื่อช่วยลูกค้าเบี้ยวภาษี

เกิดอะไรขึ้นในคดีภาษีที่คอนเนตทิเกต?

ทางเจ้าหน้าที่รัฐบาลกลางได้ประกาศแจ้งข้อกล่าวหากับนักบัญชีผู้เตรียมภาษีในรัฐคอนเนตทิเกตเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม โดย Yuridia Trujillo ซึ่งเปิดบริษัท Yuri's LLC ในเมืองเมริเดน ถูกคณะลูกขุนใหญ่ระดับรัฐบาลกลางสั่งฟ้องรวม 19 ข้อหา

อัยการระบุว่า Trujillo ได้ทำแบบยื่นภาษีไปอย่างน้อย 4,335 ฉบับ ในช่วงปีภาษี 2017 ถึง 2024 ซึ่งแบบยื่นจำนวนมากมีการเมกรายการหักลดหย่อนปลอม ทั้งเงินสะสมเกษียณ ค่าดูแลผู้มีสถานะพึ่งพิง อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

คำฟ้องยังชี้ให้เห็นมุมที่น่าสนใจว่า Trujillo ถูกกล่าวหาว่าอ้างผลขาดทุนจากการเทรดหุ้นและคริปโตแบบปลอมๆ ให้กับลูกค้า ทั้งที่ลูกค้าเหล่านั้นไม่เคยถือครองสินทรัพย์พวกนั้นจริงๆ เลยด้วยซ้ำ

นอกจากนี้ เธอยังถูกกล่าวหาว่าใช้แบบฟอร์ม IRS Form 8888 ซึ่งใช้แบ่งเงินคืนภาษีโอนเข้าบัญชีสูงสุด 3 บัญชี เพื่อแอบยักยอกเงินคืนภาษีของลูกค้าบางส่วน เข้าบัญชีธนาคารของตัวเองและผู้สมรู้ร่วมคิด

ขั้นตอนทางกฎหมายและโทษที่อาจได้รับ

คณะลูกขุนใหญ่ระดับรัฐบาลกลางได้ยื่นคำฟ้องเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม และเจ้าหน้าที่ได้เข้าจับกุม Trujillo ในวันที่ 9 ตุลาคม ก่อนที่เธอจะได้รับการประกันตัวด้วยวงเงิน 50,000 ดอลลาร์เพื่อรอการพิจารณาคดี

ข้อหาช่วยเหลือและสนับสนุนในการจัดทำแบบยื่นภาษีเงินได้เท็จแต่ละกระทง มีโทษจำคุกสูงสุดไม่เกิน 3 ปีหากถูกตัดสินว่าผิดจริง ทั้งนี้ ภายใต้กฎหมายสหรัฐฯ ข้อกล่าวหาเหล่านี้ยังถือเป็นเพียงข้อกล่าวหา และ Trujillo ยังคงเป็นผู้บริสุทธิ์จนกว่าจะถูกพิสูจน์ได้ว่ามีความผิดจริงตามกฎหมาย

การนำผลขาดทุนคริปโตมาหักภาษีตามกฎจริงของ IRS ทำงานอย่างไร

ในการยื่นภาษีแบบถูกต้อง นักลงทุนสามารถนำผลขาดทุนจากคริปโตมาลดหย่อนรายได้พึงประเมินรวมได้ โดยเมื่อคุณขายสินทรัพย์คริปโตในราคาที่ต่ำกว่าต้นทุนแรกซื้อ (เรียกว่า adjusted basis) คุณก็จะเกิดผลขาดทุนทางบัญชีทุน (capital loss)

และนี่คือ規則หลักในการนำผลขาดทุนจากการลงทุนคริปโตมาหักลดหย่อนในสหรัฐอเมริกา:

• การชดเชยกำไร: ผลขาดทุนทางบัญชีทุนสามารถนำไปหักชดเชยกับกำไรทางบัญชีทุนจากการลงทุนอื่น ๆ เช่น หุ้น หรือคริปโตได้
• ขีดจำกัดการหักลดหย่อนรายได้: หากผลขาดทุนรวมสูงกว่ากำไรรวม ผู้เสียภาษีสามารถนำผลขาดทุนสุทธิมาหักลดหย่อนรายได้ทั่วไปได้สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ (หรือ 1,500 ดอลลาร์หากแต่งงานและแยกยื่นภาษี)
• การยกยอดขาดทุน: ผลขาดทุนส่วนเกินที่ยังไม่ได้ใช้ สามารถยกรวมไปลดหย่อนรายได้พึงประเมินในปีภาษีถัด ๆ ไปได้
• หลักฐานยืนยัน: ผู้เสียภาษีต้องเก็บใบเสร็จ ประวัติการขาย ประวัติการเทรด และมูลค่าเงินดอลลาร์ที่ถูกต้อง เพื่อใช้เป็นหลักฐานยืนยันตัวเลขทั้งหมด

การรายงานตามมาตรฐานกำหนดให้ผู้เสียภาษีระบุรายละเอียดการขายและการแลกเปลี่ยนแต่ละรายการบน Form 8949 ก่อนจะคำนวณกำไรและขาดทุนที่หักลดหย่อนได้รวมบน Schedule D

โกงราคาต้นทุน: บทเรียนจากการดำเนินคดีอื่นของ IRS

การกุเรื่องสินทรัพย์ที่ไม่มีอยู่จริง ไม่ใช่แค่วิธีเดียวในการปลอมแปลงภาษีคริปโต เพราะการแกล้งแจ้งต้นทุนซื้อ (cost basis) ให้สูงเกินจริง ก็เป็นอีกวิธีที่ใช้ลดกำไรที่ต้องรายงาน

กระทรวงยุติธรรมสหรัฐฯ เคยดำเนินคดีกับ Frank Richard Ahlgren III จากเมืองออสติน รัฐเท็กซัส ซึ่งยอมรับสารภาพว่ายื่นแบบภาษีเท็จ โดย Ahlgren ได้ปั่นต้นทุนซื้อบิตคอยน์ที่ขายในปี 2017 ให้สูงเกินจริง เพื่อลดกำไรที่ต้องรายงาน

เมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2024 ศาลได้ตัดสินลงโทษจำคุก Ahlgren เป็นเวลา 2 ปี พร้อมสั่งให้จ่ายเงินชดใช้คืนรัฐบาลสหรัฐฯ จำนวน 1,095,031 ดอลลาร์

กฎใหม่ของ IRS เพิ่มความโปร่งใสในธุรกรรมคริปโต

หน่วยงานภาษียังคงขยายการกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างต่อเนื่อง โดย IRS ได้สรุปข้อกำหนดการรายงานสำหรับโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลในปี 2024 เพื่ออุดช่องโหว่การรายงานข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง

ภายใต้กรอบการทำงานใหม่นี้ โบรกเกอร์จะต้องรายงานรายรับขั้นต้น (ยอดขายรวม) ของธุรกรรมปี 2025 โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2026 และการรายงานข้อมูลต้นทุนการซื้อแบบรายละเอียดสำหรับบางธุรกรรมของปี 2026 จะเริ่มตามมาในปี 2027

คำเตือนความปลอดภัย: จดหมาย IRS ปลอมพุ่งเป้าผู้ถือกระเป๋าคริปโต

นอกจากเรื่องการดำเนินคดีอาญาทางภาษีแล้ว IRS ยังได้ออกเตือนภัยเกี่ยวกับมิจฉาชีพที่พุ่งเป้ามายังเจ้าของคริปโตเคอร์เรนซีโดยตรง

มิจฉาชีพกำลังส่งจดหมายแจ้งเตือนปลอมแอบอ้างเป็น IRS ผ่านทางไปรษณีย์ โดยจดหมายหลอกลวงเหล่านี้จะกระตุ้นให้ผู้เสียภาษีเข้าไปยังพอร์ทัลตรวจสอบเท็จ เพื่อขโมยข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลกระเป๋าเงินคริปโตส่วนตัว